Wat is rente rekening courant en hoe werkt het?

Een rekening courant is een flexibele financiële regeling, vaak gekoppeld aan een betaalrekening, waarmee u tot een afgesproken limiet ‘rood kunt staan’ om dagelijkse geldstromen te beheren. De rente rekening courant wordt berekend over het bedrag dat daadwerkelijk rood staat, niet over de totale kredietlimiet, en is vaak variabel.
In de rest van deze pagina duiken we dieper in de voorwaarden, regels en hoe u de zakelijke rente voor een rekening courant berekent. We bespreken ook de belastingregels, risico’s en de gevolgen, en presenteren methoden en tools voor een correcte rentebepaling. Bovendien vindt u hier antwoorden op veelgestelde vragen en specifieke informatie over rente op zakelijke betaal- en spaarrekeningen, waaronder die van ING.

Samenvatting

Een rekening courant is een flexibele kredietfaciliteit waarmee bedrijven tijdelijk rood kunnen staan tot een afgesproken limiet, waarbij rente alleen wordt berekend over het daadwerkelijk gebruikte bedrag, meestal variërend tussen 4 en 10%.
De rente wordt maandelijks berekend op basis van het gemiddeld roodstaande bedrag, met fiscale regels die rentevrij lenen tot €17.500 mogelijk maken, maar bij hogere saldi marktconforme rente verplicht stellen.
Risico’s van rekening courant zijn oplopende rentekosten door variabele rente en fiscale problemen bij het niet naleven van de Belastingdienstregels, vooral bij DGA-BV verhoudingen.
Methoden om een correcte rente te bepalen omvatten het vergelijken van marktconforme rentetarieven, gebruik van rekentools en het in acht nemen van kredietwaardigheid en zekerheden.
Specifiek bij ING geldt dat geen rente wordt gegeven op een positief saldo van betaalrekeningen, terwijl de rente voor roodstand vanaf maart 2025 13,90% bedraagt; zakelijke spaarrekeningen bieden daarentegen variabele rentepercentages van 0,00% tot 1,50% afhankelijk van het saldo.

Wat is een rekening courant en hoe wordt rente berekend?

Een rekening courant is een dynamische kredietfaciliteit, veelal gekoppeld aan een zakelijke betaalrekening, die bedrijven de mogelijkheid biedt om tijdelijk ‘rood te staan’ tot een vooraf overeengekomen limiet. Dit biedt financiële ademruimte om schommelingen in de dagelijkse geldstromen op te vangen en operationele kosten te dekken, zonder direct een nieuwe lening aan te hoeven vragen.

De rente rekening courant wordt inderdaad uitsluitend berekend over het bedrag dat op enig moment daadwerkelijk rood staat op de rekening, en niet over de totale afgesproken kredietlimiet. Deze rente is meestal variabel en ligt in Nederland vaak tussen de 4 en 10 procent, afhankelijk van de specifieke bank en uw individuele situatie. Een tekort op de rekening courant kan leiden tot relatief hoge rentekosten, wat het belang benadrukt van efficiënt saldobeheer. Voor ondernemers wordt deze bankrente vaak maandelijks berekend over het gemiddeld gebruikte kredietbedrag en automatisch afgeschreven van de zakelijke rekening. De rekening-courant overeenkomst specificeert altijd transparant de geldende rentevoet, zodat de voorwaarden duidelijk zijn.

Welke voorwaarden en regels gelden voor rente rekening courant?

De voorwaarden en regels die gelden voor de rente rekening courant zijn voornamelijk vastgelegd in de opgestelde rekening-courant overeenkomst tussen de bank en de rekeninghouder. Deze overeenkomst specificeert gedetailleerd de rentevoet, de beheerde saldi en de procedures voor opnames, stortingen en aflossingen. Hoewel de rente rekening courant over het daadwerkelijk opgenomen bedrag wordt berekend en meestal variabel is (vaak tussen de 4 en 10 procent), wordt de exacte hoogte beïnvloed door factoren zoals de financiële situatie van uw bedrijf en de zekerheden die u kunt bieden aan de bank. Dit betekent dat de rente zowel naar boven als naar beneden kan worden bijgesteld gedurende de looptijd van het krediet.

Een belangrijke regel is dat de overeengekomen rente marktconform dient te zijn en moet voldoen aan de fiscale regelgeving en richtlijnen van de Belastingdienst. In de context van interne bedrijfsvoering, bijvoorbeeld tussen een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en zijn BV, geldt een specifieke fiscale drempel: als het saldo van de rekening-courant gedurende het hele jaar op geen enkel moment meer dan €17.500 bedraagt en er geen sprake is van een formele lening, hoeft de Belastingdienst hierover geen rente te berekenen (rentevrij lenen tot €17.500). Bij bedragen boven dit fiscale maximum wordt het wel als een renteplichtige lening gezien. Voor langdurige rekening-courant overeenkomsten is het bovendien raadzaam om de voorwaarden periodiek te herzien om ze aan te passen aan veranderende omstandigheden.

Hoe bereken je de zakelijke rente voor een rekening courant?

De zakelijke rente rekening courant wordt berekend over het bedrag dat uw bedrijf daadwerkelijk rood staat, niet over de totale kredietlimiet. Deze berekening vindt doorgaans maandelijks plaats over het gemiddeld gebruikte kredietbedrag. Om de rentekosten nauwkeurig te bepalen, kijken banken dagelijks naar het saldo: staat u bijvoorbeeld €10.000 rood op een dag met een jaarlijks rentepercentage van 6,5%, dan is de dagelijkse rente ((€10.000 6,5%) / 365 dagen). Deze dagelijkse bedragen worden vervolgens opgeteld over de factureringsperiode. Zoals eerder genoemd, ligt de variabele rente vaak tussen de 4 en 10 procent, waarbij de exacte hoogte wordt beïnvloed door de basisrente of Euribor, een opslag die afhankelijk is van uw kredietwaardigheid en de geboden zekerheden, en de kapitaalmarktrente. Het is daarom cruciaal om efficiënt saldobeheer te voeren, want bij niet-aflossing kan de rente snel oplopen, wat de totale kosten van dit flexibele krediet aanzienlijk verhoogt.

Welke fiscale aspecten en belastingregels gelden voor rente rekening courant?

Voor de rente rekening courant gelden specifieke fiscale aspecten en belastingregels, vooral in de verhouding tussen een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en zijn BV. Zoals eerder genoemd, hanteert de Belastingdienst een belangrijke drempel: als het saldo van de rekening-courant gedurende het hele jaar op geen enkel moment meer dan €17.500 bedraagt en er geen sprake is van een formele lening, hoeft hierover geen rente te worden berekend. Echter, zodra het rekening-courant saldo op enig moment in het jaar deze drempel van €17.500 overschrijdt, verplicht de Belastingdienst de onderneming om rente te berekenen over het gehele saldo (niet enkel het bedrag boven de drempel), waardoor het direct als een renteplichtige lening wordt gezien.

Deze berekende rente rekening courant moet bovendien altijd marktconform zijn, wat inhoudt dat de rente overeen moet komen met wat onafhankelijke partijen onder vergelijkbare omstandigheden zouden afspreken. De Belastingdienst stelt hiervoor fiscale richtlijnen rentepercentages op om te voorkomen dat dergelijke leningen worden gebruikt voor belastingontwijking. Voor de onderneming (de BV) is betaalde rente over het algemeen aftrekbaar van de winst, terwijl de DGA de ontvangen rente moet opgeven als inkomen in Box 1 of Box 2, afhankelijk van de situatie. Een correcte verwerking van deze rente rekening-courant in de jaarlijkse aangifte van de onderneming en de DGA is van groot belang om discussies met de Belastingdienst te voorkomen.

Wat zijn de risico’s en gevolgen van rente rekening courant?

De primaire risico’s en gevolgen van rente rekening courant zijn dat de variabele rente kan leiden tot onvoorspelbare en oplopende kosten, en dat onvoldoende beheer kan resulteren in een blijvende schuld. Omdat de rente meestal variabel is en afhankelijk van de basisrente, een opslag voor kredietwaardigheid en de kapitaalmarktrente, kunt u te maken krijgen met plotseling stijgende rentelasten. Dit maakt het budgetteren lastiger en kan de financiële druk op uw onderneming verhogen. Wanneer het opgenomen bedrag niet tijdig wordt afgelost, kan de rente zich blijven opstapelen, wat leidt tot een aanzienlijke toename van de totale schuld en potentieel financiële problemen.

Een ander belangrijk gevolg, met name bij rekening-courant verhoudingen tussen een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en zijn BV, zijn de fiscale risico’s en fouten in de boekhouding. Als het saldo op enig moment de fiscale drempel van €17.500 overschrijdt en er geen rente wordt berekend, of de berekende rente niet marktconform is, kan dit leiden tot discussies en herbeoordelingen door de Belastingdienst. Daarbij komt dat de rente rekening courant vaak hoger ligt dan die van andere, meer gestructureerde financieringsvormen, zoals langlopende bedrijfsleningen, waardoor het op de lange termijn een relatief dure optie kan zijn als structurele financiering.

Welke methoden en tools helpen bij het bepalen van een correcte rente?

Het bepalen van een correcte rente rekening courant vraagt om een combinatie van methoden en tools, waarbij marktconformiteit centraal staat. De meest cruciale methode is het vergelijken van rentestanden van andere marktconforme kredietverstrekkers en reguliere banken voor vergelijkbare flexibele leningen, aangevuld met een analyse van de actuele financiële markt en diens ontwikkelingen. Online rekentools en calculators helpen om de effectieve rente nauwkeurig te berekenen en de invloed van de variabele rente op de totale kosten in te schatten. Daarnaast is diepgaand inzicht in de factoren die banken hanteren voor rentevaststelling essentieel, zoals de kredietwaardigheid van de lener, de geboden zekerheden, het type en de looptijd van het krediet, en de algemene basisrente, zoals Euribor. Voor interne rekening-courant verhoudingen, bijvoorbeeld tussen een DGA en zijn BV, is het bovendien van belang om de rente marktconform te houden, eventueel met behulp van de vuistregel voor de reële rente (nominale rente minus inflatie) om de werkelijke kosten te duiden en fiscale discussies te voorkomen.

Veelgestelde vragen over rente rekening courant

Rente ING betaalrekening: wat zijn de kenmerken en voorwaarden?

De rente op een ING betaalrekening voor een positief saldo bedraagt 0,00 procent, wat betekent dat u geen rente ontvangt over het geld dat op uw rekening staat. Dit geldt voor zowel particuliere als zakelijke betaalrekeningen zoals het Oranjepakket en Betaalpakket, en is een belangrijke voorwaarde om te onthouden. De belangrijkste rentekosten ontstaan wanneer u rood staat; de rente rekening courant voor roodstand bij de ING En/of Betaalrekening bedraagt vanaf 1 maart 2025 13,90 procent en wordt maandelijks afgeschreven. Dit percentage ligt aanzienlijk hoger dan de algemene 4 tot 10 procent die vaak voor rekening-courant kredieten wordt genoemd en benadrukt het belang van effectief saldobeheer.

Naast de directe rentetarieven zijn er nog andere kenmerken en voorwaarden. Zo kunnen ING klanten die regelmatig gebruikmaken van hun betaalrekening profiteren van een Actieve Betaalrekening Korting van 0,25 procent op hun hypotheekrente, wat een indirect financieel voordeel oplevert. Hoewel er geen rente op een positief saldo wordt geboden, brengt de ING Betaalrekening wel jaarlijkse kosten met zich mee. Een standaard betaalrekening kost circa €43,80 per jaar, en een extra betaalrekening binnen bijvoorbeeld het Oranjepakket kost vanaf 1 maart 2025 €46,80 per jaar. Voor een actueel overzicht van de kosten en rentestanden van ING betaalrekeningen kunt u terecht op dit renteoverzicht.

Rente zakelijke spaarrekening: hoe werkt het en wat zijn de voordelen?

Een zakelijke spaarrekening stelt bedrijven in staat om rente te ontvangen over hun overtollige spaargeld, waardoor het geld voor de onderneming werkt en u een financiële buffer opbouwt. De voordelen zijn duidelijk: u genereert extra inkomsten uit uw bedrijfsvermogen en houdt tegelijkertijd uw zakelijke en persoonlijke financiën strikt gescheiden, wat belangrijk is voor een overzichtelijke administratie. Waar de rente rekening courant kosten met zich meebrengt voor roodstand, levert een spaarrekening juist geld op.

De exacte rentepercentages variëren per bank en soms ook per saldo. Zo bedraagt de rente op een zakelijke spaarrekening bij Knab in 2025 bijvoorbeeld 1,50% over spaarsaldi tot €100.000 en 1,75% voor bedragen tussen €100.000 en €250.000. Bij ABN AMRO bedraagt de rente op een zakelijke spaarrekening 1,25%, en bij Rabobank 1,50% in 2025. Dit biedt een aanzienlijk beter rendement dan een zakelijke betaalrekening, die vaak 0,00% rente biedt op een positief saldo, en bovendien blijft uw geld veelal vrij opneembaar. Het vergelijken van de diverse aanbieders is daarom cruciaal om het meeste uit uw spaargeld te halen.

Rente zakelijke spaarrekening ING: specifieke informatie en tarieven

De rente op een zakelijke spaarrekening bij ING, zoals de Zakelijke Oranje Spaarrekening, is variabel en kan op elk moment worden aangepast, met actuele tarieven die gelden vanaf 18 april 2025. In tegenstelling tot de hogere kosten van rente rekening courant voor roodstand, biedt een zakelijke spaarrekening juist de mogelijkheid om inkomsten te genereren. ING berekent de rente over het totaal spaarsaldo van de Zakelijke Oranje Spaarrekening volgens de volgende staffels:

Over spaarsaldi tot €25.000 bedraagt de rente 0,00%.
Tussen €25.000 en €100.000 is de rente 1,25%.
Voor bedragen tussen €100.000 en €1.000.000 geldt een rente van 1,15%.
Voor saldi van €1.000.000 tot €5.000.000 is de rente 1,00%.
Tussen €5.000.000 en €10.000.000 bedraagt de rente eveneens 1,00%.
Boven de €10.000.000 bedraagt de rente 0,00%.

Daarnaast biedt ING de Zakelijke Kwartaal Spaarrekening, die werkt met een basis- en bonusrente. Hierbij bedraagt de basisrente 0,50% en de bonusrente 1,00%, wat een maximale rente van 1,50% oplevert voor saldi tot €10.000.000, eveneens variabel en geldig vanaf 18 april 2025. Het aanhouden van een Zakelijke Oranje Spaarrekening is kosteloos. Voor een volledig en actueel overzicht van de rentetarieven en voorwaarden van de ING zakelijke spaarrekeningen, verwijzen wij u naar de specifieke informatiepagina op actuelerentestanden.nl.