De Belastingdienst stelt specifieke regels voor zakelijke rente, waarbij een marktconforme rente essentieel is. Een zakelijke rente is de rente die onafhankelijke partijen onder dezelfde voorwaarden zouden afspreken. Deze pagina legt uit hoe u een zakelijke rente bepaalt en welke fiscale gevolgen dit heeft. U leert hier ook waarom afspraken over rente belangrijk zijn en hoe rentekosten uw belastbaar inkomen beïnvloeden.
Wat is zakelijke rente volgens de Belastingdienst?
Zakelijke rente is volgens de Belastingdienst de renteopbrengst die de bv normaal gesproken ook elders als particuliere belegger kan behalen. Het is de winst die de belegging voor de bv oplevert. De Belastingdienst eist dat een lening zakelijk is, met een marktconforme rente. Een zakelijke lening heeft voor de Belastingdienst als kenmerk een marktconforme rente. Dit voorkomt dat een renteloze lening als schenking wordt gezien. Rentekosten voor een zakelijke lening beschouwt de Belastingdienst als zakelijke uitgaven. Hierdoor zijn ze aftrekbaar van de winst. De zakelijke rente wordt bepaald door rekening te houden met de basisrente, een opslag voor de looptijd van de financiering en een risico-opslag. Dit betekent dat u bij het vaststellen van de rente voor bijvoorbeeld een lening aan een directeur-aandeelhouder, deze factoren zorgvuldig moet overwegen.
Hoe bepaalt de Belastingdienst of een rente zakelijk is?
De Belastingdienst bepaalt of een rente zakelijk is door te kijken naar wat onafhankelijke partijen onder dezelfde voorwaarden zouden afspreken. De fiscus stelt hierbij als voorwaarde dat de lening een zakelijk karakter heeft en een rente kent die marktconform is. De term marktconforme rente wordt gebruikt om te beoordelen of leningen tussen bijvoorbeeld familieleden of een ondernemer en zijn bv op zakelijke voorwaarden zijn afgesloten.
Voor het bepalen van een reële rente op een onderhandse lening vormt het gangbare rentepercentage bij een vergelijkbare lening van een bank of reguliere geldverstrekker het uitgangspunt. Dit is vergelijkbaar met wat een bank zou vragen bij een hypotheek met eenzelfde looptijd, aflossingsvorm en risico. De maatstaf voor zakelijke rente, zoals gehanteerd door de Belastingdienst, is de opbrengst die de bv als particuliere belegger elders zou kunnen realiseren. Deze rente vertegenwoordigt de financiële opbrengst van de investering (de lening) voor de vennootschap. Bij de bepaling van de zakelijke rente wordt ook de rente die de bv zelf aan haar financiers betaalt in ogenschouw genomen. Als de rente niet zakelijk is vormgegeven, kan de Belastingdienst deze corrigeren.
Welke rentepercentages gelden als marktconform voor zakelijke leningen?
In 2026 variëren de rentepercentages voor zakelijke leningen in Nederland breed, van 4% tot 15%. Voor MKB-bedrijven liggen de rentes bij bankleningen tussen 4% en 8%. Traditionele banken rekenen in januari 2026 voor rekening-courantkredieten gemiddeld tussen 4,4% en 9%.
Alternatieve financiers hanteren een startrente van rond de 4,9%, die kan oplopen tot 30% afhankelijk van het risicoprofiel en de sector. Bij dergelijke financiers varieert de rente in 2026 doorgaans van 5% tot 15%. Starters en ondernemers met een hoger risicoprofiel kunnen in 2026 rekenen op een effectieve rente van 6-9%. De keuze voor een financier en uw eigen profiel beïnvloeden de rente sterk.
De hoogte van de rente wordt bepaald door factoren zoals kredietwaardigheid, kredietlimiet, zekerheden en het gebruik van het krediet. Een zakelijke lening met onderpand biedt doorgaans een lagere rente. MKB-krediet spreads voor prime borrowers liggen in 2026 bovenop de basisrente met 1,5-3%. Volgens de Belastingdienst mogen rentetarieven voor de zakelijke markt met een bank als uitlener niet als uitgangspunt dienen voor het bepalen van een zakelijke rente door een bv. Een variabele rente voor een lening korter dan 10 jaar kan worden vastgesteld als het gemiddelde van het T-rendement en U-rendement, plus een risico-opslag.
Voorwaarden voor zakelijke leningen tussen bv en directeur-aandeelhouder
Een geldlening tussen een directeur-grootaandeelhouder (dga) en de eigen besloten vennootschap (bv) moet zakelijk verlopen. Dit betekent dat de lening een afspraak moet bevatten over een zakelijke rente. De voorwaarden van de lening moeten bovendien schriftelijk worden vastgelegd in een leningsovereenkomst.
Volgens de Belastingdienst moeten de zakelijke voorwaarden gelijk zijn aan wat de bv aan een derde zou bieden onder vergelijkbare omstandigheden. Een hogere zakelijke rente is van toepassing als het risico voor de bv toeneemt. Specifieke afspraken die de rente verhogen zijn onder andere een vast rentetarief, een aflossingsvrije lening, of rente die pas aan het eind van de maand of het jaar wordt betaald.
Hoe berekent u de zakelijke rente: methodes en voorbeelden
De zakelijke rente berekent u door rekening te houden met de **basisrente**, een opslag voor de looptijd van de financiering en een **risico-opslag**. Deze basisrente wordt vaak bepaald aan de hand van het Euribor-percentage. Verschillende factoren beïnvloeden de hoogte van de zakelijke rente, zoals de kredietwaardigheid, kredietlimiet en eventuele zekerheden. Ook het gebruik van het krediet en het algemene marktrentebeleid spelen een rol. De marktrente, het risicoprofiel en onderpand zijn bepalend voor de zakelijke rente van een bedrijfslening. Stel, een bedrijf sluit een lening af van €75.000 over 48 maanden tegen een jaarlijkse rente van 6,8%. Dan betaalt het bedrijf circa €1.790,52 per maand; de totale rente bedraagt dan circa €10.944,96.
Voor sommige leningen, zoals een familielening, kunt u de zakelijke rente bepalen door actuele hypotheekrentes te vergelijken. Een andere methode is te kijken naar vastgoed financiering tarieven. Voor de maandelijkse renteberekening van een zakelijk krediet neemt u het jaarlijkse percentage over het opgenomen bedrag. Dit deelt u door 365 dagen en vermenigvuldigt u met het aantal opgenomen dagen. Zo krijgt u een concrete berekening van de verschuldigde rente.
Fiscale gevolgen en risico’s van een niet-zakelijke rente
Een niet-zakelijke rente op een lening kan aanzienlijke fiscale gevolgen en risico’s met zich meebrengen voor u en uw bv. De Belastingdienst kan een lening met een te lage rente namelijk als een schenking zien, wat leidt tot onverwachte belastingheffingen. Dit is een direct fiscaal risico.
Rente en afsluitkosten van een zakelijke lening zijn alleen fiscaal aftrekbaar voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting als de lening daadwerkelijk zakelijk is. Een afwijking van meer dan 25% van de zakelijke rente kan al problemen met de Belastingdienst opleveren. De zakelijke rente moet een extra risico-opslag bevatten vanwege de kredietwaardigheid van de directeur-aandeelhouder, vooral als deze lager is dan die van een bank (Belastingdienst). Bij het bepalen van een zakelijke rente moet een passende extra risico-opslag in aanmerking worden genomen vanwege het hogere risico. Ook bij toenemend risico voor de bv is een hogere zakelijke rente van toepassing. Voor zeer grote leningen geldt een specifieke beperking: rente is niet aftrekbaar als het saldo van verschuldigde en ontvangen rente meer is dan 24,5% van de winst en meer dan €1.000.000 (Belastingdienst). Het negeren van deze regels kan u duur komen te staan.
Actuele zakelijke rentepercentages en benchmarks raadplegen
Concrete, actuele zakelijke rentepercentages voor 2026 zijn niet expliciet vermeld in de paginatekst van de Belastingdienst. Wel geeft de Belastingdienst richtlijnen voor de belastingrente, die als benchmark kunnen dienen. Het percentage van de belastingrente (m.u.v. toeslagen) wordt door de Belastingdienst één keer per jaar vastgesteld en is gekoppeld aan de herfinancieringsrente van de Europese Centrale Bank (ECB).
Voor vennootschapsbelasting, bronbelasting, minimumbelasting en solidariteitsbijdrage komt er bovenop de ECB-rente 5,5%, met een minimum van 5,5% voor vennootschapsbelasting. Een indicatie van zakelijke rentepercentages is ook te verkrijgen via vastgoedfinanciering tarieven. Rentetarieven voor een zakelijke hypotheek zijn de huidige rentetarieven voor zakelijke hypotheken, waarbij indicatieve rentes gebaseerd zijn op hypotheekrente-indicaties. Actuele rentepercentages voor een bedrijfshypotheek kunnen wijzigen door onzekerheid in rentevaststelling. Om zakelijke rentetarieven effectief te vergelijken, kunt u zich laten begeleiden door experts of gebruikmaken van een vergelijker.
Zakelijke lening: wat u moet weten over rente en voorwaarden
Een zakelijke lening is een financieringsvorm met specifieke rente en voorwaarden die afwijken van bijvoorbeeld een persoonlijke lening. De Belastingdienst eist dat de lening zakelijk is, met een marktconforme rente. Dit is cruciaal voor renteaftrek.
De rentetarieven voor een zakelijke lening variëren breed, meestal tussen 4% en 30% per jaar. Factoren zoals uw risicoprofiel, onderpand en de looptijd bepalen de exacte hoogte. Een onderneming die kort bestaat of weinig zekerheid biedt, krijgt vaak een hogere rente. U kunt kiezen tussen een vaste of variabele rente. Een zakelijke lening heeft meestal een hogere rente dan een persoonlijke lening. Naast rente kunnen er ook afsluitkosten zijn. Een voorbeeld van een rentepercentage is 9,1%. Voor meer informatie over zakelijke financiering, kunt u terecht op onze pagina over zakelijke leningen.
De voorwaarden van een zakelijke lening omvatten altijd een schriftelijke overeenkomst, een marktconforme rente, duidelijke afspraken over aflossing en eventuele zekerheden. Dit zorgt voor helderheid en beschermt beide partijen. Voor de meeste ondernemers is het verstandig om alle voorwaarden goed te vergelijken voordat u een beslissing neemt.
Hypotheekrente en zakelijke rente: verschillen en aandachtspunten
Zakelijke rentes, en met name zakelijke hypotheekrentes, verschillen sterk van particuliere rentes. Dit geldt specifiek voor hypotheken op bedrijfspanden vergeleken met particuliere woonhuishypotheken.
De rente op een zakelijke hypotheek is doorgaans hoger dan die op een particuliere hypotheek of woninghypotheek. Dit komt omdat banken een hoger risico inschatten bij zakelijke vastgoedfinancieringen. De exacte rente van een zakelijke hypotheek wordt bepaald door diverse factoren, zoals het leenbedrag, de looptijd en de loan-to-value ratio (LTV). Voor een gedetailleerd overzicht van actuele particuliere hypotheekrentes kunt u terecht op onze pagina over 10 jaar vaste hypotheekrente. Een ondernemer die een bedrijfspand financiert, moet dus rekening houden met andere voorwaarden en rentetarieven dan iemand die een privéwoning koopt.
Hypotheekrente Rabobank: actuele tarieven en zakelijke relevantie
De Rabobank biedt zakelijke hypotheken met rentetarieven die in 2025 varieerden tussen 4,55% en 6,6%. De startrente voor een zakelijke hypotheek bij de Rabobank lag in 2025 op 4,5 procent. Voor een breder overzicht van de actuele Rabobank rentestanden kunt u terecht op onze website.
De Belastingdienst hanteert specifieke regels voor de zakelijke relevantie van rentes, vooral bij leningen van een bv aan een directeur-aandeelhouder. Volgens de Belastingdienst mogen rentetarieven voor de zakelijke markt met een bank als uitlener niet als uitgangspunt dienen voor zo’n lening. Ook hypotheekrente is een onbruikbaar rentetarief in deze context.
Gedetailleerde informatie over de fiscale behandeling van zakelijke hypotheekrente door de Belastingdienst ontbreekt op ondernemersplein.overheid.nl, evenals specifieke voorwaarden voor zakelijke hypotheken bij de Rabobank. Wel is rente van een lening van een bv, gebruikt voor aankoop of verbouwing van een eigen woning, aftrekbaar in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit bedrag behoort dan tot de eigenwoningschuld. Rente die aan de bv wordt betaald voor een lening die in box 3 wordt aangegeven, is daarentegen niet aftrekbaar. De Rabobank biedt ook zakelijke leningen met een rente die in 2025 varieerde tussen 6,5% en 14%.
Mag ik een lagere rente rekenen dan de marktconforme rente?
Nee, u mag geen rente rekenen die aanzienlijk lager is dan de marktconforme rente. De rente die u betaalt over uw lening moet marktconform zijn, dit geldt voor elke onderhandse lening. Een marktconforme rente is vergelijkbaar met wat een bank, financiële instelling of kredietverstrekker zou vragen voor een soortgelijke lening. Waarom is die marge zo belangrijk? Volgens de rechtspraak mag een redelijke zakelijke rente maximaal 25% hoger of lager afwijken van de rente die een bank zou vragen. Een rente die aanzienlijk lager is dan marktconform kan leiden tot schenkbelasting. De Belastingdienst kan de lening dan als een schenking beschouwen. Dit is bijvoorbeeld relevant als u geld leent aan een familielid. Het is raadzaam om een marktconforme rente te hanteren om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
Wat zijn de gevolgen van een onzakelijke lening voor de belastingaangifte?
De gevolgen van een onzakelijke lening voor uw belastingaangifte zijn aanzienlijk, omdat de Belastingdienst deze anders behandelt dan een zakelijke lening. Onzakelijk handelen bij een lening van een bv kan leiden tot het beschouwen van de lening als inkomsten, met grote fiscale gevolgen. Inkomsten uit een onzakelijke lening zijn onderhevig aan belasting, terwijl de betaalde rente niet aftrekbaar is. Zelfs een afwaarderingsverlies op zo’n lening is fiscaal niet aftrekbaar voor de Vennootschapsbelasting of Inkomstenbelasting. De Belastingdienst kan een lening met onzakelijke voorwaarden zien als een verkapte winstuitdeling, waarover direct inkomstenbelasting in box 2 betaald moet worden. Een te lage rente kan ook leiden tot de kwalificatie als schenking, met schenkbelasting als gevolg. De belasting over deze inkomsten kan zowel dividendbelasting als inkomstenbelasting omvatten. U moet de gegevens van de lening doorgeven aan de Belastingdienst via de aangifte inkomstenbelasting.
