De Belastingdienst rekent belastingrente over bedragen die te laat worden betaald of wanneer de aanslag afwijkt van de aangifte. De percentages variëren per belastingsoort en ingangsdatum.
Vanaf oktober 2024 bedraagt de belastingrente 7,5% voor de meeste belastingen en 10% voor de vennootschapsbelasting. Voor een voorlopige aanslag inkomstenbelasting over 2024 geldt vanaf 1 juli 2025 eveneens een rente van 7,5%.
Naast belastingrente hanteert de Belastingdienst invorderingsrente. Deze rente wordt berekend over openstaande belastingschulden en de percentages hiervan worden elk half jaar aangepast.
Wat is belastingrente en wanneer betaalt u deze?
Belastingrente is de rente die u betaalt als de Belastingdienst de aanslag niet op tijd kan vaststellen. Het is een vergoeding voor gemiste rente. Deze vergoeding van gemiste rente wordt in rekening gebracht bij te betalen aanslagen, ook indien uitstel voor het doen van aangifte is verkregen. Belastingrente wordt betaald over het bedrag dat u aan belasting moet betalen.
U betaalt belastingrente voor inkomstenbelasting als de aanslag wordt opgelegd na 1 juli volgend op het belastingjaar. De Belastingdienst brengt belastingrente in rekening bij te betalen aanslagen opgelegd na 1 juli 2024, over het kalenderjaar 2023. De belastingrente voor inkomstenbelasting wordt berekend over een periode van 1 juli tot 6 weken na de datum op de aanslag. De rente over de aanslag inkomstenbelasting 2023 en vennootschapsbelasting 2023 wordt berekend van 1 juli 2024 tot zes weken na de dagtekening van de (voorlopige) aanslag 2023. De berekening van belastingrente wordt beperkt tot maximaal 19 weken na ontvangst van de aangifte als de Belastingdienst langer dan 3 maanden doet over het opleggen van de aanslag en de aangifte wél volgt.
U betaalt geen belastingrente als de aangifte inkomstenbelasting is ingediend vóór 1 mei 2024. Voor vennootschapsbelasting betaalt u geen belastingrente als vóór 1 april volgend op het belastingjaar aangifte wordt gedaan en de aanslag conform de aangifte wordt opgelegd.
Wat is invorderingsrente en in welke situaties geldt deze?
Invorderingsrente is een rente die de Belastingdienst in rekening brengt als een belastingaanslag niet binnen de wettelijke betalingstermijn wordt voldaan. Deze rente geldt specifiek wanneer een betaling plaatsvindt na de uiterste betaaldatum van de belastingaanslag. Het is een vergoeding voor het te laat betalen van uw belastingen. De rente wordt berekend over het bedrag dat u verschuldigd bent. Om extra kosten te voorkomen, betaalt u uw belastingaanslagen dus altijd op tijd.
Hoe hoog is het actuele rentepercentage van de Belastingdienst?
De Belastingdienst hanteert variabele rentepercentages voor belastingrente, afhankelijk van de belastingsoort. Deze percentages worden officieel gepubliceerd.
Vanaf 2024 bedraagt de belastingrente voor de meeste belastingsoorten, zoals omzetbelasting en loonbelasting, 7,5 procent.
Voor de inkomstenbelastingaanslag over 2024, die in 2025 wordt opgelegd, geldt een belastingrente van 6,65 procent.
De meest actuele en gedetailleerde informatie over alle belastingrentepercentages vindt u altijd op de website van de Belastingdienst.
Over welke periode wordt belastingrente berekend?
De Belastingdienst berekent belastingrente over een specifieke periode. Deze periode start doorgaans op 1 juli na afloop van het belastingjaar, vooral als het financiële jaar gelijk is aan het kalenderjaar. De berekening loopt vervolgens tot de dag vóór de uiterlijke betaaldatum van de aanslag, die zes weken na de dagtekening van de definitieve aanslag valt. Dit betekent dat het tijdvak voor belastingrente wordt bepaald door zowel een vaste startdatum als een variabele einddatum, afhankelijk van wanneer de aanslag definitief wordt.
Hoe berekent u de belastingrente zelf?
U berekent de belastingrente door het aantal dagen dat u te laat bent te vermenigvuldigen met het geldende rentepercentage en het verschuldigde bedrag. De berekening is gebaseerd op het verschuldigde belastingbedrag en het percentage belastingrente. De Belastingdienst gebruikt hierbij een methode van 30 dagen per maand en 360 dagen per jaar voor de berekening.
Deze berekening start meestal op 1 juli na het belastingjaar. Stel u heeft een te betalen aanslag van €1.000 en de renteperiode duurt 90 dagen. Met een rentepercentage van 7,5% (voor overige belastingen) berekent u de rente als volgt: (90 dagen / 360 dagen) * 7,5% * €1.000 = €18,75.
Wanneer hoeft u geen belastingrente te betalen?
U hoeft in verschillende situaties geen belastingrente te betalen. Dit is gunstig, want het voorkomt extra kosten op uw belastingaanslag.
U betaalt geen belastingrente als:
- Uw aangifte inkomstenbelasting vóór 1 mei na het belastingjaar is ontvangen door de Belastingdienst. Volgens de Belastingdienst wordt er geen belastingrente betaald als de aangifte op tijd wordt ingediend.
- De Belastingdienst uw aangifte ongewijzigd overneemt. Dit geldt als de belastingaangifte tijdig is ingediend en de aanslag niet wordt aangepast.
- Uw voorlopige aanslag klopt of aan de hoge kant is.
- Een voorlopige aanslag op uw verzoek is vastgesteld en vóór de eerste dag van de vijfde maand na het belastingtijdvak is ontvangen.
- De verschuldigde belasting al is betaald via een eerdere voorlopige aanslag. De Belastingdienst brengt dan geen rente in rekening.
- Er geen inkomstenbelasting resteert door verrekening van ingehouden voorheffingen. Dit betekent dat er door verrekening geen verschuldigde inkomstenbelasting meer is.
Wat kunt u doen als u het niet eens bent met de berekende rente?
U kunt bezwaar maken tegen de berekende rente van de Belastingdienst. De berekening van de wettelijke rente kan worden aangepast als u het er niet mee eens bent. Dit is een belangrijke stap om te zorgen dat uw belastingaanslag correct is.
De Belastingdienst kan de rente corrigeren als de voorwaarden niet zakelijk zijn vormgegeven. Dit betekent dat de afspraken niet overeenkomen met wat onafhankelijke partijen zouden doen. Een redelijke zakelijke rente mag maximaal 25% hoger of lager zijn dan de bankrente. Voor meer informatie over het bezwaarproces kunt u terecht op bezwaar rente Belastingdienst.
Zakelijke rente en de Belastingdienst
De Belastingdienst hanteert geen vast percentage voor wat zij ‘zakelijke rente’ noemt, maar beoordeelt de marktconformiteit ervan. Dit betekent dat de rente die u afspreekt voor een lening zakelijk moet zijn en marktconform moet zijn. U vindt meer informatie over dit onderwerp op zakelijke rente Belastingdienst.
Een zakelijke rente is de rente die onafhankelijke partijen onder dezelfde voorwaarden zouden afspreken. Volgens de Belastingdienst is dit de winst die een belegging, zoals een lening, voor een bv oplevert. Het is de opbrengst die de bv elders als particuliere belegger zou kunnen halen. De Belastingdienst eist een marktconforme rente voor leningen en beoordeelt de zakelijkheid van de rente bij onderhandse leningen. Denk bijvoorbeeld aan de rente die een kind ook bij een bank zou moeten betalen. Rentekosten voor een zakelijke lening worden door de Belastingdienst beschouwd als zakelijke uitgaven.
Hoeveel rente is belastingvrij?
In Nederland is rente niet direct belastingvrij, maar er geldt een heffingsvrij vermogen in Box 3. Voor 2026 bedraagt dit heffingsvrije vermogen €52.048 per persoon. Dit betekent dat u geen belasting betaalt over het totale vermogen dat onder dit jaarlijks vastgestelde bedrag blijft. Meer informatie vindt u op onze pagina over hoeveel rente belastingvrij is.
Belastingvrij sparen is een vrijstelling in Box 3 voor het totale vermogen. De Belastingdienst berekent vermogensbelasting over het totale eigen vermogen boven deze grens, gebaseerd op een fictief rendement. Er zijn echter specifieke vrijstellingen die uw heffingsvrije vermogen kunnen verhogen. Voorbeelden hiervan zijn groen sparen en pensioensparen. Ook de rentevergoeding op een zakelijke rekening is belastingvrij in privé. Daarnaast zijn de rente en het rendement van lijfrentes vrijgesteld van vermogensrendementsheffing. Zelfs de rente op een bankspaarhypotheek spaarsaldo is vrijgesteld van belasting, net als de rente op de RegioBank Spaarrekening Hypotheek onder bepaalde voorwaarden.
Is de belastingrente elk jaar hetzelfde?
Nee, de belastingrente is niet elk jaar hetzelfde. De Belastingdienst stelt het percentage voor belastingrente (met uitzondering van toeslagen) eenmaal per jaar vast. Dit vastgestelde percentage treedt in werking vanaf 1 januari van het daaropvolgende jaar. Zo is de belastingrente verlaagd van 7,5% in 2024 naar 6,5% vanaf 1 januari 2025. De belastingrente voor overige belastingen wordt berekend als de ECB-rente plus 3%, afgerond op halve procenten, met een minimum van 4,5%. De invorderingsrente wordt daarentegen elk half jaar opnieuw vastgesteld door de Belastingdienst. Voor toeslagen bedraagt de belastingrente 4% vanaf 1 januari 2025.
Hoe kan ik bezwaar maken tegen belastingrente?
U kunt bezwaar maken tegen de belastingrente die de Belastingdienst in rekening brengt. De Belastingdienst geeft aan dat u dit binnen 6 weken na de datum van de aanslag of beschikking moet doen. Zo maakt u bezwaar:
- Dien uw bezwaar in binnen 6 weken na de datum van de aanslag of beschikking.
- Stuur een schriftelijk bezwaar naar het adres dat op de aanslag staat.
- Vermeld in uw bezwaar uw naam en adres, de reden van uw onenigheid met de berekening van de belastingrente, en het kenmerk van de aanslag. Deze specifieke vereisten voor schriftelijk bezwaar vindt u op de website van de Belastingdienst.
- Bezwaar maken tegen belastingrente in de inkomstenbelasting kan tegen definitieve aanslagen, navorderingsaanslagen en afwijzende beschikkingen op herzieningsverzoeken van voorlopige aanslagen.
- Heeft u een voorlopige aanslag ontvangen? Dan kunt u bezwaar maken via een verzoek om herziening.
- U kunt ook online bezwaar maken met uw DigiD tegen het bedrag van de belastingrente op een aanslag inkomstenbelasting.
Kan ik belastingrente terugkrijgen?
U kunt belastingrente terugkrijgen van de Belastingdienst. Dit recht ontstaat als u belasting terugkrijgt en de Belastingdienst te lang doet over het opleggen van een aanslag. Concreet betekent dit dat u belastingrente ontvangt als de aanslag na 1 juli na het belastingjaar wordt opgelegd. Ook als de Belastingdienst uw aangifte inkomstenbelasting ongewijzigd overneemt, heeft u recht op deze vergoeding. Voor een vermindering van een voorlopige aanslag geldt hetzelfde: uw verzoek of aangifte moet dan ongewijzigd zijn overgenomen.
Wat is het verschil tussen belastingrente en invorderingsrente?
Belastingrente en invorderingsrente zijn beide rentes die de Belastingdienst in rekening brengt, maar ze verschillen in hun toepassing. Belastingrente is een vergoeding voor gemiste rente die de Belastingdienst berekent over te betalen inkomstenbelasting, vooral als de aanslag afwijkt van uw aangifte. Invorderingsrente wordt in rekening gebracht als een belastingaanslag niet binnen de wettelijke betalingstermijn wordt voldaan. Deze rente wordt berekend over het bedrag dat na de uiterste betaaldatum wordt voldaan. Het belangrijkste verschil is dus het moment waarop de rente ontstaat: belastingrente heeft te maken met de vaststelling van de aanslag, terwijl invorderingsrente ontstaat bij te late betaling van een reeds vastgestelde aanslag. Beide rentes worden berekend over belastingbedragen, en de Belastingdienst hanteert verschillende percentages voor invorderingsrente.
